關于印發本市2010年度地方企業財務會計決算報表格式和編制說明的

發表時間:2012-01-12 15:48作者:注冊香港公司 來源:本站原創

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各主管局、控股(集團)公司,各區縣財政局,市財政監督局:

為全面掌握2010年本市國有企業和城鎮集體企業等單位的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息,根據《財政部關于印發2010年度企業財務會計決算報表的通知》(財企〔2010〕299號)文件規定,現將編報本市2010年度地方企業財務會計決算報表的有關事宜通知如下,請按照執行。

一、本套報表為企業向財政部門報送的年終財務會計決算統一格式,適用于境內、境外所有國有及國有控股企業和實行企業化管理的事業單位、城鎮集體企業編報。

本市私營企業和上市公司的2010年度財務會計決算報表,應參照本通知執行,并按照上海財政網下載的財務會計決算報表軟件要求錄入數據,形成電子文檔。

二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業補充指標表組成,其中報表封面、主表、適用于所有行業的企業(單位)填報;附表按軟件布置要求填報;行業補充指標表適用于相關行業的企業選擇填報,具體填報范圍為:糧食企業、鐵路運輸企業、民用航空企業、工業交通運輸郵電企業、郵政集團企業、電信企業、農口企業、文教企業、對外經濟合作企業、旅游企業、施工企業、煙草企業、供銷合作社、電力企業、石油石化企業和境外辦事機構情況表。

三、本套報表為基層與匯總(合并)統一格式。填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(單位)。

四、各類國有企業(單位)、城鎮集體企業(單位)、上市公司和私營企業(一般納稅人)的2010年度企業財務會計決算報表編制工作,應當根據真實的交易事項、完整準確的賬簿記錄等資料,依據現行的國家會計制度,在全面做好清查資產、核實債務和權益,及正確結轉損益等年終決算工作基礎上,按照本套報表格式和編制說明等具體要求,以2010年12月31日年終財務會計決算結果和其他有關資料填報,保證數據的真實性和完整性,并按規定認真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作。

五、以產權為紐帶組建的企業集團,應全面推行《企業會計準則(2006)》,并要求其所屬子公司與母公司同步推行新準則。母公司除編制本級會計報表外,還應當編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業會計準則—基本準則》和38項具體準則、《企業會計準則應用指南》、《企業會計制度》中對合并報表的有關規定執行。其中:

(一)企業集團總公司所屬的控股境外企業,應按照本套報表格式報送企業集團境內外合并財務會計決算報表。非獨立核算的境外辦事機構,在本套報表內填報補充指標表的境外辦事機構基本情況表。非集團合并的境外企業,在規定的時間內,應按要求單獨編報境外企業財務會計決算報表。境外企業與境內企業報表合并時,以2010年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。

(二)企業集團總公司應將所屬財務公司、保險公司、證券公司、擔保公司編報金融企業會計決算報表,同時轉換為企業財務會計決算報表,納入集團公司的合并財務會計決算報表范圍。

六、廠辦大集體財務會計決算由資助新辦的企業按隸屬關系負責填報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業批準并資助新辦的及本市國有企業批準并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業,均由主管財政部門組織填報、匯總和審核,在軟件中的集體企業決算任務中填報。

七、財務會計決算報表的報送

(一)基層填報單位

1.基層填報單位在編制2010年度財務會計決算報表的同時,還應按上海財政網下載的報表軟件要求,將會計報表數據錄入軟盤,并認真審核,確保數據真實完整,勾稽關系準確無誤。

2.基層填報單位應將2010年度財務會計決算報表和數據軟盤報送主管部門和主管財政機關。根據財政部《關于改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定》(財企〔2004〕5號,滬財會〔2004〕17號轉發),應進行年度會計報表審計的國有及國有控股企業,還應同時填制上報“企業年度會計報表審計備案表”(具體格式請見軟件表樣)。凡按規定應由社會中介機構審計的企業,還應同時附送審計報告。

3.基層填報單位向主管部門和主管財政機關報送會計報表及數據軟盤的具體時間,由主管部門和主管財政機關確定。

4.基層填報單位上報的財務會計決算報表及數據軟盤,經審查存在內容錯漏、勾稽關系不正確等情況的,予以退回由單位自行改正,并重新上報。

(二)主管財政機關

1.各區縣財政局及市財政監督局應將所屬國有及國有控股企業(包括國有控股的股份有限公司、外商投資企業)、城鎮集體企業和境外企業報送的報表數據加以匯總,并進行認真審核,于2011年3月23日至3月24日間,上報市財政局(具體由上海市財務會計管理中心受理。地址:陸家浜路1060號1號樓11樓;郵政編碼:200011)。上報內容包括:匯總財務會計決算報表及編制說明,按報表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章;匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總的財務會計決算報表編制說明電子文檔;對本區、縣企業審計報告的總體審核意見; 對本地區年度財務會計決算工作組織情況的總結。主管財政機關在收交、匯總會計報表過程中發現的錯誤,不得擅自修改,應由填報單位自行修改。

2.各主管財政機關應在2011年5月11日至5月12日間,向市財政局上報私營企業匯總報表和上市公司匯總報表(具體由上海市財務會計管理中心受理。地址:陸家浜路1060號1號樓11樓;郵政編碼:200011)。上報內容包括:全部匯總會計報表、會計報表附注和財務狀況說明書各一份;匯總數據軟盤各一份。

3.市局在驗審、匯總主管財政機關上報的財務會計決算報表過程中,發現存在錯漏的,退回由各主管財政機關修改并重新上報。

4.各區縣財政局、控股(集團)公司在年度財務會計決算報表編制工作完成后,應對本年度的經營成果、財務狀況等情況進行認真地總結,以財務指標和相關統計指標為主要依據,做好報表數據分析工作,電子文檔隨報表一并報送。

八、財務會計決算報表軟件下載

各相關單位應登錄上海財政網(www.czj.sh.gov.cn),下載基層企業會計報表軟件和匯總會計報表軟件。

附件:1.2010年度企業財務會計決算報表;

2.2010年度企業財務會計決算報表編制說明;

3.2010年度企業財務會計決算報表(行業補充指標表);

4.2010年度企業財務會計決算報表(行業補充指標表)編制說明;

5.會計報表附注內容提要;

6.財務情況說明書內容提要。

 

上海市財政局

二O一O年十二月十三日